Czy pracownica po 60 roku życia ma podatkowy limit 1000 zł do celów ZFŚS?

Ostatnio otrzymałam następujące pytanie:

Pracownica, która ukończyła 60 lat, otrzymała z ZFŚS dofinansowanie do wypoczynku w kwocie 800 zł. Słyszałam, że nie ma ona możliwości skorzystania z podatkowego limitu dla pracowników w kwocie 1000 zł, ponieważ ma inny limit, tj. 85.528 zł. Jej wynagrodzenie jest wysokie z racji zajmowanego stanowiska i wiadomo, że w ciągu roku przekroczy kwotę 85.528 zł, jednak jest w trudnej sytuacji socjalnej, ponieważ ma na utrzymaniu męża i niepracującego studenta. Każda ocalona złotówka jest dla niej ważna, więc chciałabym się dowiedzieć, jak to jest z podatkiem dla niej?

Odpowiedź:

W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w art. 21 ust. 1 pkt 67, ustawodawca określił kwotę wolną od podatku w wysokości 1000 zł dla pracownika.

Z kwoty tej można skorzystać jeśli:

• otrzymane przez pracownika świadczenia związane są z działalnością socjalną określoną w przepisach o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych,
• świadczenia mają formę rzeczową lub pieniężną i są sfinansowane w całości ze środków ZFŚS.

UWAGA:

Rzeczowymi świadczeniami nie są bony, talony i inne znaki uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi. Dlatego zalecam ostrożność przy różnego rodzaju kartach (np. upominkowych czy prezentowych). Dodam, że nazwa karty nie ma znaczenia, a ważne jest czy jest ona nośnikiem pieniądza, czy rodzajem bonu.

Pracownica, która ukończyła 60 lat ma do dyspozycji w pierwszej kolejności kwotę wolną od podatku 1000 zł, a w drugiej kolejności limit wolny od podatku w wysokości 85.528 zł.

Przykłady jak zastosować te limity w praktyce zamieściłam w mojej książce na temat: „ZFŚS a podatek dochodowy w 2024 roku„.

Dodam, że kwota wolna od podatku w wysokości 85.528 zł dotyczy między innymi kobiet, które osiągnęły wiek emerytalny, tj. ukończyły 60. rok życia, ale mimo nabycia uprawnienia nie otrzymują emerytury lub renty rodzinnej albo innych przysługujących im świadczeń określonych w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Aby pracodawca mógł zastosować ww. ulgę dla pracownicy, która osiągnęła wiek emerytalny, ale nie pobiera emerytury, albo innych przysługujących jej świadczeń, konieczne jest stosowne pisemne oświadczenie pracownicy, że spełnia przesłanki do zastosowania zwolnienia podatkowego.

___________________________

Przy okazji informuję wszystkich, którzy czekali na szkolenie z tematyki ZFŚS a podatek dochodowy, że szkolenie jest już dostępne w naszym sklepie, razem z materiałami w formie książkowej. 

Serdecznie zapraszam do zapoznania się z programem szkolenia tutaj: ZFŚS a podatek dochodowy