Obowiązkowa korekta odpisu na ZFŚS – jak ją zrobić?

Odpis – jaka to kwota?

Wiele zależy od tego z jakim rodzajem pracodawcy mamy do czynienia. Ustalanie wysokości odpisu odbywa się według różnych zasad u różnych pracodawców. Na przykład w firmach prywatnych istnieje możliwość ustalenia dowolnej kwoty odpisu (oczywiście po spełnieniu ustawowych warunków). W jednostkach budżetowych, kwota odpisu ustalana jest o wytyczne zawarte w ustawie o ZFŚS i nie może być od tych wytycznych niższa, ani wyższa. Odpis w publicznych placówkach oświatowych ustalany jest zarówno w oparciu o Kartę Nauczyciela, jak i o ustawę o ZFŚS. Jest to bardziej skomplikowany proces, ponieważ należy rozróżnić odpis na pracowników administracji i obsługi oraz na nauczycieli, jak również odpis na emerytów nauczycieli, który jest obowiązkowy oraz odpis dobrowolny na emerytów administracji lub obsługi. Uczelnie wyższe również mają swoje branżowe przepisy dotyczące odpisu.

Zatem jak widać, mówiąc o odpisie, należy uwzględnić rodzaj pracodawcy, ponieważ u każdego odpis może wyglądać inaczej, ze względu na specyfikę i przepisy szczególne, które w różny sposób traktują różnych pracodawców.

[autopromocja] - Szczegóły na www.funduszsocjalny.pl - Zapisz się na bezpłatne szkolenie.

Zanim przejdę do korekty odpisu informuję, że jeśli interesują Państwa odpowiedzi między innymi na następujące pytania:

• jaka jest wysokość odpisu na ZFŚS w 2025 roku dla pracowników administracji i obsługi?
• jaka jest wysokość odpisu na pracowników wykonujących prace w szczególnych warunkach lub prace o szczególnym charakterze?
• jaki jest odpis na pracowników młodocianych?
• jak liczymy odpis na emeryta nauczyciela?
• jaka jest wysokość odpisu na nauczyciela?

Zapraszam do zapoznania się z innym moim artykułem na tym blogu na temat odpisu na 2025 rok dostępnym TUTAJ.
Odpis w tym roku już został dokonany, pieniądze przelane, więc pracodawca wie jaka kwota odpisu dotyczy go w tym roku.

Z tego powodu skupię się na zasadach korekty odpisu, zgodnie z tematem tego artykułu.

Gdyby jednak potrzebowali Państwo więcej na temat odpisu i korekty odpisu w 2025 roku, można tę wiedzę znaleźć w mojej książce (e-booku) na temat:

Odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2025 roku. Odpowiedzi na pytania w zakresie odpisu udzieliłam również w szkoleniu na temat odpisu na 2025 rok, do którego ww. książka jest przekazywana w cenie szkolenia.
Szczegóły szkolenia TUTAJ.

Jak dokonać korekty odpisu?

Na początku roku pracodawca obliczył odpis wg planowanego zatrudnienia, a na końcu roku (do 31 grudnia) dokonuje korekty obliczonego odpisu wg faktycznego zatrudnienia. W praktyce oznacza to powtórne ustalenie przeciętnej liczby zatrudnionych w danym roku na podstawie faktycznie dokonanego zatrudnienia i porównanie stanu z wynikami ustalonymi na początku roku. Działania te mają na celu weryfikację, czy wysokość odpisu została ustalona prawidłowo.

Jakie kroki wykonać, aby skorygować odpis?

1. Dokonać powtórnego ustalenia przeciętnej liczby zatrudnionych na podstawie faktycznego zatrudnienia, stosując tą samą metodę statystyczną, która została wybrana na początku roku.
2. Porównać ustalenia z wynikami z początku roku.
3. W przypadku niedoboru lub nadmiaru należy dokonać korekty odpisu, co wiąże się z zapisami w księgach oraz ruchem środków na rachunku bankowym. Jeśli na początku roku dokonano zbyt wysokiego odpisu, pracodawca na koniec roku wycofuje nadpłaconą kwotę. Natomiast, jeśli pracodawca przekazał niewystarczającą ilość środków, wówczas zobowiązany jest niezwłocznie uzupełnić braki – przekazuje brakujące środki na wyodrębniony rachunek bankowy ZFŚS.

Warto dać znać o korekcie odpisu znajomym, którzy zajmują się ZFŚS. Może potrzebują tej informacji. Można wysłać do nich ten wpis blogowy.

Odpis kontrolowany jest między innymi przez Państwową Inspekcję Pracy, dlatego warto pamiętać o art. 12a ustawy o ZFŚS, który mówi, że:

„Kto, będąc pracodawcą lub będąc odpowiedzialnym, w imieniu pracodawcy, za wykonywanie przepisów ustawy, nie wykonuje przepisów ustawy albo podejmuje działania niezgodne z przepisami ustawy, podlega karze grzywny”.

Reasumując:

Obowiązkowa korekta odpisu powinna być dokonana w terminie do 31 grudnia każdego roku.

Zdarza się, że pracodawcy zwlekają z korektą i nie dokonują jej w terminie, licząc na to, że zrobią sobie później, np. w styczniu z datą zamknięcia ksiąg czyli 31 grudnia. Warto pamiętać, że korekta odpisu to nie tylko dokonanie obliczeń i korekty w księgach. Najczęściej jest to również ruch środków na rachunku bankowym ZFŚS.

Źródła: 
1. Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity Dz. U. z 2024 r., poz. 288).
2. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz.U. 2009 nr 43 poz. 349).

Jeśli ten artykuł Ci się podobał i wniósł dla Ciebie wartość udostępnij go, aby i inni mogli czerpać z niego wiedzę.

Ważne:

Niniejszy artykuł jest chroniony prawem autorskim. Zabrania się jego kopiowania i cytowania bez podania źródła i autora.

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej.

#autopromocja #zfśs #odpis #korekta odpisu

[autopromocja] - Szczegóły na www.funduszsocjalny.pl - Zapisz się na bezpłatne szkolenie.

Autor tekstu: Joanna Krystyna Robak

Ekonomista. Ekspert z zakresu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS). Od 1997r. do 2013r. pracownik urzędu gminy oraz główny księgowy jednostek budżetowych.W latach 2013 – 2015 pracownik Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Wydziale Realizacji Dochodów. Równolegle z pracą w ww. jednostkach od 2010r. do 2017r. manager i dyrektor nowosądeckiej filii znanej ogólnopolskiej sieci szkół. Absolwent Akademii Ekonomicznej w Krakowie, Uniwersytetu Rzeszowskiego, Wyższej Szkoły Przedsiębiorczości i Marketingu w Chrzanowie, Wyższej Szkoły Nauk o Zdrowiu oraz Uniwersytetu Pedagogicznego w Krakowie. 

Posiada blisko 30-letnie doświadczenie w pracy z zakładowym funduszem świadczeń socjalnych, zarówno w sektorze publicznym, między innymi w jednostkach budżetowych, w tym w publicznych placówkach oświatowych, jak również w sektorze prywatnym, w tym w dużych spółkach. Pomaga ułożyć ZFŚS u różnych pracodawców biorąc pod uwagę ich specyfikę.

Autor licznych publikacji oraz licznych książek z zakresu ZFŚS. Autor Akademii ZFŚS – Praktycznego Kursu, specjalistycznych szkoleń oraz ZFSSlettera, największego w Polsce, eksperckiego newslettera dedykowanego w całości sprawom ZFŚS.

Praktyk.

Dzięki opiniom klientów:

Uhonorowana prestiżową nagrodą w XIX edycji konkursu Polish Businesswomen Awards w kategorii:

Lider w dziedzinie przekazywania wiedzy o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych

Zdobywca 1 miejsca w Nowym Sączu w konkursie Orły Edukacji w 2024 roku.

W 2025 roku uzyskała status GOLD w Konkursie Orły Edukacji edycja ogólnopolska
i znalazła się w ścisłej czołówce najlepszych firm szkoleniowych w Polsce.

   

Artykuł Obowiązkowa korekta odpisu na ZFŚS – jak ją zrobić? pochodzi z serwisu Akademia Edukacyjna ASERTO.

Dzisiaj podejmuję temat komisji socjalnej występującej w zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS). Wpływa do mnie coraz więcej pytań takich jak to:

„Czytałam ostatnio w Internecie artykuł, że komisja socjalna jest nielegalna, niezgodna z prawem i nie powinno jej być, ponieważ ustawa o ZFŚS o niej nawet nie wspomina. Autor nawoływał do tego, aby zlikwidować wszystkie komisje, ponieważ są niezgodne z prawem. Mamy 3500 pracowników i ponad 500 emerytów, jak mamy funkcjonować bez komisji socjalnej? Jakie jest Pani zdanie na temat komisji socjalnej? Czy może ona funkcjonować?”.

Odpowiedź:

Ustawa o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych nie wspomina o komisji socjalnej, ale to nie znaczy, że każda komisja socjalna jest nielegalna. Wszystko zależy od tego w jaki sposób została powołana i jaką rolę pełni.

Nie dziwię się, że spotykają Państwo różne zdania na temat komisji socjalnej. Ze względu na rozbieżności, na które sama też trafiałam, postanowiłam zgłębić ten temat, dotrzeć do różnych opinii oraz wyroków sądowych. Temat zgłębiłam i w 2019 roku napisałam o tym pierwszą książkę, ponieważ nie było takiej pozycji na rynku, a wiele osób interesuje się tym zagadnieniem. Od tego czasu wiele się zmieniło, więc w 2025 roku zaktualizowałam tę książkę do obecnych przepisów i poszerzyłam o dodatkowe zagadnienia, ponieważ co roku wydawane są nowe interpretacje i wyroki sądowe, dlatego wzbogaciłam tę książkę również o nowości, które w tym czasie się pojawiły.
Z nowym wydaniem tej książki można zapoznać się tutaj.  

[autopromocja] Książka (e-book) ZFŚS a komisja socjalna i związki zawodowe oraz pracownicy reprezentujący interesy załogi. Czy można utworzyć komisję socjalną? Rozwiązania praktyczne z omówieniem.

Pozwolę sobie zacytować fragment mojej książki, aby przedstawić 3 różne poglądy na temat komisji socjalnej, na które można trafić w Internecie i literaturze.

[autopromocja] - Szczegóły na www.funduszsocjalny.pl - Zapisz się na bezpłatne szkolenie.

„Trzy poglądy na temat prawnego umocowania komisji socjalnej.

Pracodawcy często powołują w Regulaminach ZFŚS tzw. „komisję socjalną”, która ma za zadanie pomagać przy pracach związanych z rozdysponowywaniem (rozdawaniem) środków Funduszu oraz pracach związanych z planowaniem środków na poszczególne cele i rodzaje działalności socjalnej.

W literaturze oraz publikacjach można znaleźć rozbieżne informacje na temat umocowania prawnego komisji socjalnych.

Najczęściej pojawiają się trzy poglądy:

Pogląd 1 – komisja socjalna jest bezprawna

Niektórzy twierdzą, że skoro ustawa o ZFŚS nie mówi nic o komisji socjalnej, to nie można jej powołać. Taki organ nie ma umocowania prawnego do działania. Nie może istnieć, ponieważ jest niezgodny z prawem.

Pogląd 2 – komisja socjalna może pełnić jedynie rolę administracyjno-biurową

W licznych źródłach pojawia się pogląd, że pracodawca może powołać komisję socjalną w regulaminie ZFŚS w składzie dowolnym, ale funkcjonuje ona jedynie jako organ pomocniczy, którego zadaniem jest praca administracyjno-biurowa, czyli między innymi:

• przyjmowanie wniosków o różne rodzaje świadczeń i przedkładanie ich pracodawcy,
• przyjmowanie oświadczeń o sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej,
• sprawdzanie poprawności wypełnionych dokumentów,
• kontrola załączników do wniosków (jeśli występują),
• bieżąca analiza poniesionych wydatków z Funduszu,
• ewidencja przyznanych świadczeń indywidualnych dla każdego uprawnionego,
• dokumentowanie ustaleń i wniosków poprzez sporządzanie protokołów z posiedzeń komisji.

Pogląd 3 – komisja socjalna może istnieć jedynie w ściśle określonym składzie i pełni rolę decyzyjną

(…) pracodawca może w regulaminie ZFŚS powołać jedynie taką komisję socjalną, w której skład wchodzi pracodawca, lub jego umocowany przedstawiciel oraz uprawnieni członkowie organizacji związkowych. Zadaniem tak utworzonej komisji socjalnej jest wydawanie decyzji oraz wykonywanie prac administracyjnych. Jest to zatem organ decyzyjny, którego umocowania można się dopatrywać w przepisach ustawy o ZFŚS oraz ustawie o związkach zawodowych. Innych komisji tworzyć nie wolno.”

Cytat pochodzi z mojej książki „Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych a komisja socjalna i związki zawodowe oraz pracownicy reprezentujący interesy załogi. Czy można utworzyć komisję socjalną? Rozwiązania praktyczne z omówieniem„, ASERTO Joanna Krystyna Robak, Wydanie z 2025 r. str. 132 – 133.

[autopromocja] - Szczegóły na www.funduszsocjalny.pl - Zapisz się na bezpłatne szkolenie.

Zapytała Pani jakie jest moje zdanie na temat komisji socjalnej i czy może ona funkcjonować.

Zgodnie z art. 10 ustawy o ZFŚS, środkami Funduszu administruje pracodawca. Nie znaczy to jednak, że pracodawca wszystko wykonuje osobiście.

W jednostkach budżetowych zatrudniających np. ok. 35 pracowników jest to bez większych problemów wykonalne, ale w zakładach pracy zatrudniających 3500 osób, to praktycznie niemożliwe, aby np. prezes spółki sam osobiście prowadził sprawy ZFŚS.

Pracodawca może powołać komisję socjalną (lub inny organ pełniący taką samą rolę jak komisja). Następuje to na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy o ZFŚS, a zatem komisję socjalną powołuje się do życia w regulaminie ZFŚS. Oczywiście należy to zrobić w odpowiedni sposób, aby zachować wszelkie procedury, by powołany organ był legalny.

Rola komisji socjalnej zależy w szczególności od jej składu. Czyli to, czy komisja będzie miała rolę decyzyjną, doradczą czy jedynie administracyjno-biurową zależy między innymi od tego kto wchodzi w jej skład.

Reasumując:

Komisja socjalna może istnieć, jeśli jest prawidłowo powołana w regulaminie. Jak to zrobić, pokazuję m.in. w szkoleniu na temat Regulaminu ZFŚS.

Szkolenie to opracowałam i prowadzę odrębnie dla 3 grup pracodawców, z uwzględnieniem specyfiki danej grupy, która ma swoje odzwierciedlenie również we wzorach dokumentów, takich jak na przykład regulamin ZFŚS. Oferuję szkolenia z Regulaminu ZFŚS, materiały i wzory dokumentów inne dla:

• jednostek budżetowych, w tym publicznych placówek oświatowych,
• jednostek budżetowych bez uwzględnienia placówek oświatowych,
• firm z sektora prywatnego, w tym spółek.

Aby każdy otrzymał odpowiedni dla siebie zakres wiedzy, materiałów szkoleniowych oraz pakietu sprawdzonych wzorów kompatybilnych ze sobą dokumentów.  

[autopromocja] #zfśs 

Jeśli ten artykuł Ci się podobał i wniósł dla Ciebie wartość polub go, lub udostępnij, aby i inni mogli czerpać z niego wiedzę.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 04 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, (tekst jednolity Dz. U. z 2022 r. poz. 923 z późn. zmianami), zwana ustawą o ZFŚS.
2. Joanna Krystyna Robak, Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych a komisja socjalna i związki zawodowe. Czy można utworzyć komisję socjalną? Rozwiązania praktyczne z omówieniem„, Nowy Sącz, 2019r.

Jeśli wpis Ci się podobał i wniósł dla Ciebie wartość, udostępnij go. Dzięki temu inni będą mogli z niego skorzystać.

Ważne:

Niniejszy artykuł jest chroniony prawem autorskim. Zabrania się jego kopiowania i cytowania bez podania źródła i autora.

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej.

[autopromocja] - Szczegóły na www.funduszsocjalny.pl - Zapisz się na bezpłatne szkolenie.

Autor tekstu: Joanna Krystyna Robak

Ekonomista. Ekspert z zakresu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS). Od 1997r. do 2013r. pracownik urzędu gminy oraz główny księgowy jednostek budżetowych.W latach 2013 – 2015 pracownik Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Wydziale Realizacji Dochodów. Równolegle z pracą w ww. jednostkach od 2010r. do 2017r. manager i dyrektor nowosądeckiej filii znanej ogólnopolskiej sieci szkół. Absolwent Akademii Ekonomicznej w Krakowie, Uniwersytetu Rzeszowskiego, Wyższej Szkoły Przedsiębiorczości i Marketingu w Chrzanowie, Wyższej Szkoły Nauk o Zdrowiu oraz Uniwersytetu Pedagogicznego w Krakowie. 

Posiada blisko 30-letnie doświadczenie w pracy z zakładowym funduszem świadczeń socjalnych, zarówno w sektorze publicznym, między innymi w jednostkach budżetowych, w tym w publicznych placówkach oświatowych, jak również w sektorze prywatnym, w tym w dużych spółkach. Pomaga ułożyć ZFŚS u różnych pracodawców biorąc pod uwagę ich specyfikę.

Autor licznych publikacji oraz licznych książek z zakresu ZFŚS. Autor Akademii ZFŚS – Praktycznego Kursu, specjalistycznych szkoleń oraz ZFSSlettera, największego w Polsce, eksperckiego newslettera dedykowanego w całości sprawom ZFŚS.

Praktyk.

Dzięki opiniom klientów:

Uhonorowana prestiżową nagrodą w XIX edycji konkursu Polish Businesswomen Awards w kategorii:

Lider w dziedzinie przekazywania wiedzy o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych

Zdobywca 1 miejsca w Nowym Sączu w konkursie Orły Edukacji w 2024 roku.

W 2025 roku uzyskała status GOLD w Konkursie Orły Edukacji edycja ogólnopolska
i znalazła się w ścisłej czołówce najlepszych firm szkoleniowych w Polsce.

   

Artykuł Czy komisja socjalna do celów ZFŚS jest nielegalna? pochodzi z serwisu Akademia Edukacyjna ASERTO.

Zgodnie z art. 53 ust. 1a Karty Nauczyciela do końca sierpnia każdego roku nauczycielowi wypłacane jest świadczenie urlopowe w wysokości odpisu podstawowego, o którym mowa w przepisach o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Wysokość świadczenia urlopowego ustala się proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy i okresu zatrudnienia nauczyciela w danym roku szkolnym.

Otrzymałam następujące pytanie:

„Jak obliczyć wysokość świadczenia urlopowego dla nauczyciela w 2025 roku?”

Odpowiedź:

Zgodnie z art. 53 ust. 1a Karty Nauczyciela świadczenie urlopowe przysługuje nauczycielowi w wysokości odpisu podstawowego, o którym mowa w przepisach o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, ustalonego proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy i okresu zatrudnienia nauczyciela w danym roku szkolnym. Zatem w celu obliczenia wysokości świadczenia urlopowego należy sięgnąć do ustawy o ZFŚS.

W ustawie o ZFŚS (art. 5 ust. 2, 2a i 3) ustawodawca określił wysokość odpisu podstawowego z podziałem na odpis:
1. Na pracownika zatrudnionego w tzw. normalnych warunkach pracy,
2. Na pracownika młodocianego (w podziale na pierwszy, drugi i trzeci rok nauki),
3. Na pracownika wykonującego prace w szczególnych warunkach lub prace o szczególnym charakterze – w rozumieniu przepisów o emeryturach pomostowych.

Sposób obliczania świadczenia urlopowego dla nauczycieli:

Obecnie przeważa pogląd, że do obliczenia świadczenia urlopowego dla nauczyciela należy brać pod uwagę odpis na pracownika zatrudnionego w tzw. normalnych warunkach pracy, ponieważ zapis Karty Nauczyciela w sprawie świadczenia urlopowego nie odnosi się do warunków pracy w jakich jest zatrudniony dany nauczyciel.

W art. 53 ust. 1a zawarto jedynie wskazanie dotyczące odpisu podstawowego z ustawy o ZFŚS, bez uwzględnienia sytuacji szczególnych. Zatem najczęściej rozumiany jest jako odpis podstawowy bez zwiększenia, czyli odpis wymieniony w art. 5 ust. 2 ustawy o ZFŚS, tj. w wysokości 37,5% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu roku poprzedniego, jeżeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwotę wyższą.

Do każdego nauczyciela należy podejść indywidualnie, ponieważ każdy może mieć inny wymiar czasu pracy i inny okres zatrudnienia w różnym okresie roku szkolnego u danego pracodawcy.

Nauczycielom, którzy są zatrudnieni w niepełnym wymiarze czasu pracy i/lub przez niepełny rok szkolny, świadczenie urlopowe przysługuje proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy i okresu zatrudnienia.

Aby obliczyć wysokość świadczenia urlopowego dla nauczycieli na 2025 roku, należy poznać wysokość przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim oraz w drugim półroczu roku poprzedniego. Do obliczeń bierze się to przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej, które jest wyższe.

Zgodnie z obwieszczeniem Prezesa GUS z dnia 19 lutego 2025 roku w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w 2024 r. i w drugim półroczu 2024 r. (Monitor Polski z 20 lutego 2025 r. poz. 148) przeciętne wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej, pomniejszone o potrącone od ubezpieczonych składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe oraz chorobowe, w 2024 r. wyniosło 7.140,52 zł, a w drugim półroczu 2024 r. wyniosło 7.262,39 zł. 

Zatem wysokość świadczenia urlopowego w 2025 roku dla nauczyciela zatrudnionego w pełnym wymiarze czasu pracy przez cały rok to kwota 2.723,40 zł brutto (tj. 37,5% z kwoty 7.262,39 zł).

UWAGA:
Niektórzy mogą podawać w 2025 roku inną kwotę jako wysokość świadczenia urlopowego dla nauczycieli.

Dlaczego?

Ostatnio wśród niektórych osób pojawiły się wątpliwości po interpretacji wydanej przez Ministerstwo Edukacji Narodowej.

Nietypowa interpretacja Ministerstwa pojawiła się pierwszy raz w 2023 r. (wówczas wydało ją Ministerstwo Edukacji i Nauki), a obecne Ministerstwo Edukacji Narodowej podtrzymało tę interpretację.  Ministerstwo proponuje obliczenie wysokości świadczenia urlopowego inaczej niż było to praktykowane dotychczas, przez lata wstecz, czyli proporcjonalnie do wysokości odpisu obowiązującego w danym roku szkolnym, tj. od września do grudnia oraz od stycznia do sierpnia.  Warto zwrócić uwagę na fakt, że jak zaznaczyło Ministerstwo, interpretacja ta ma charakter opinii i nie jest wiążącą wykładnią prawa. Dodam, że sposób obliczeń proponowany przez Ministerstwo jest niekorzystny dla nauczyciela, ponieważ zakłada niższą wysokość świadczenia urlopowego w 2025 roku.

Przypomnę, że Okręgowy Inspektor Pracy w Krakowie w piśmie z  kwietnia 2024 roku zaprezentował odmienne od Ministerstwa zdanie na temat wysokości świadczenia urlopowego dla nauczycieli, wskazując, że do obliczeń powinno się brać pod uwagę odpis w danym roku kalendarzowym, w którym wypłacane jest świadczenie urlopowe. Podzielam to stanowisko. Moim zdaniem wysokość świadczenia urlopowego dla nauczyciela w 2025 roku to kwota 2.723,40 zł brutto 

Więcej na ten temat wraz z przykładami liczbowymi, fragmentami interpretacji, szczegółowym objaśnieniem podstaw prawnych oraz odpowiedziami na pytania z zakresu wczasów pod gruszą i świadczeń urlopowych znajdą Państwo w mojej książce Wczasy pod gruszą i świadczenia urlopowe – prawo i praktyka. Wszystko, co warto wiedzieć przed wypłatą w 2025 roku, w tym odpowiedzi na pytania. 

[autopromocja] - Szczegóły na www.funduszsocjalny.pl - Zapisz się na bezpłatne szkolenie.

Reasumując: 

Aby obliczyć wysokość świadczenia urlopowego dla nauczycieli na 2025 roku, należy poznać wysokość przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim oraz w drugim półroczu roku poprzedniego. Do obliczeń bierze się to przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej, które jest wyższe. Do każdego nauczyciela należy podejść indywidualnie, ponieważ każdy może mieć inny wymiar czasu pracy i inny okres zatrudnienia w różnym okresie roku szkolnego u danego pracodawcy. Nauczycielom, którzy są zatrudnieni w niepełnym wymiarze czasu pracy i/lub przez niepełny rok szkolny, świadczenie urlopowe przysługuje proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy i okresu zatrudnienia.

Jeśli potrzebujesz więcej informacji na temat świadczeń urlopowych oraz wczasów pod gruszą, wraz z przykładowymi obliczeniami również dla pracowników w niepełnym wymiarze czasu pracy lub zatrudnionych przez niepełny rok szkolny, znajdziesz je w mojej najnowszej książce Wczasy pod gruszą i świadczenia urlopowe – prawo i praktyka. Wszystko, co warto wiedzieć przed wypłatą w 2025 roku, w tym odpowiedzi na pytania.

Jeśli ten wpis wniósł dla Ciebie wartość, udostępnij go.

Dzięki temu inni będą również mogli zapoznać się z treścią tego artykułu.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity Dz. U. z 2024 r. poz. 288).

2. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (tekst jednolity Dz. U. z 2024 r. poz. 986 z późn. zmianami).

3. Obwieszczenie Prezesa GUS z dnia 19 lutego 2025 roku w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w 2024 r. i w drugim półroczu 2024 r. (Monitor Polski z 20 lutego 2025 r. poz. 148).

4. Joanna Krystyna Robak, „Wczasy pod gruszą i świadczenia urlopowe – prawo i praktyka. Wszystko, co warto wiedzieć przed wypłatą w 2025 roku, w tym odpowiedzi na pytania„, Wydanie 2 poszerzone, ASERTO Joanna Krystyna Robak, 2025 rok.

[autopromocja] - Szczegóły na www.funduszsocjalny.pl - Zapisz się na bezpłatne szkolenie.

Ważne:

Niniejszy artykuł jest chroniony prawem autorskim. Zabrania się jego kopiowania i cytowania bez podania źródła i autora. Większość tekstu pochodzi z książki Joanny Krystyny Robak, „Wczasy pod gruszą i świadczenia urlopowe – prawo i praktyka. Wszystko, co warto wiedzieć przed wypłatą w 2025 roku, w tym odpowiedzi na pytania„, Wydanie 2 poszerzone, ASERTO Joanna Krystyna Robak, 2025 rok.

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej.

Jeśli chcesz być na bieżąco ze sprawami ZFŚS, zapraszam do zapisu do ZFSSlettera (specjalistycznego newslettera na temat ZFŚS): www.zfssletter.pl.

Zobacz też artykuł: Bony towarowe z ZFŚS – korzyść, czy pułapka?

[autopromocja] - Szczegóły na www.funduszsocjalny.pl - Zapisz się na bezpłatne szkolenie.

Autor tekstu: Joanna Krystyna Robak

Ekonomista. Ekspert z zakresu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS). Od 1997r. do 2013r. pracownik urzędu gminy oraz główny księgowy jednostek budżetowych.W latach 2013 – 2015 pracownik Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Wydziale Realizacji Dochodów. Równolegle z pracą w ww. jednostkach od 2010r. do 2017r. manager i dyrektor nowosądeckiej filii znanej ogólnopolskiej sieci szkół. Absolwent Akademii Ekonomicznej w Krakowie, Uniwersytetu Rzeszowskiego, Wyższej Szkoły Przedsiębiorczości i Marketingu w Chrzanowie, Wyższej Szkoły Nauk o Zdrowiu oraz Uniwersytetu Pedagogicznego w Krakowie. 

Posiada blisko 30-letnie doświadczenie w pracy z zakładowym funduszem świadczeń socjalnych, zarówno w sektorze publicznym, między innymi w jednostkach budżetowych, w tym w publicznych placówkach oświatowych, jak również w sektorze prywatnym, w tym w dużych spółkach. Pomaga ułożyć ZFŚS u różnych pracodawców biorąc pod uwagę ich specyfikę.

Autor licznych publikacji oraz licznych książek z zakresu ZFŚS. Autor Akademii ZFŚS – Praktycznego Kursu, specjalistycznych szkoleń oraz ZFSSlettera, największego w Polsce, eksperckiego newslettera dedykowanego w całości sprawom ZFŚS.

Praktyk.

Dzięki opiniom klientów:

Uhonorowana prestiżową nagrodą w XIX edycji konkursu Polish Businesswomen Awards w kategorii:

Lider w dziedzinie przekazywania wiedzy o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych

Zdobywca 1 miejsca w Nowym Sączu w konkursie Orły Edukacji w 2024 roku.

W 2025 roku uzyskała status GOLD w Konkursie Orły Edukacji edycja ogólnopolska
i znalazła się w ścisłej czołówce najlepszych firm szkoleniowych w Polsce.

   

Artykuł Kontrowersje – jak obliczyć świadczenie urlopowe dla nauczycieli w 2025? pochodzi z serwisu Akademia Edukacyjna ASERTO.

ZFŚS to pieniądze, które należy wydatkować w odpowiedni sposób, zgodnie z przepisami prawa. Niektórzy mają bardzo skomplikowane wewnętrzne przepisy dotyczące ZFŚS, dlatego bardzo łatwo o błąd.

Otrzymałam następujące pytanie:

„Organizujemy zabawę dla dzieci z okazji Dnia Dziecka. Podczas zabawy każde dziecko otrzymuje paczkę ze słodyczami, napojami i zabawką. Paczki są jednakowe, o takiej samej wartości. Wszystko finansujemy w 100 % ze środków ZFŚS, nie wymagamy wniosków ani oświadczeń o dochodach. Tak postępujemy co roku. Ostatnio koleżanka powiedziała mi, że to jest nieprawidłowe, że paczki powinny być zróżnicowane. Nie bardzo w to wierzę, ale wolę zapytać. Dodam, że paczki są jednakowe, aby dzieciom nie było przykro, że któreś otrzyma gorszą. Czy to jest prawidłowe?”

Odpowiedź:

Pani koleżanka ma rację. Paczki powinny być zróżnicowane. Dzieci wychowują się w rodzinach o różnym statusie społecznym. Niektóre mieszkają z bogatymi rodzicami, a inne mają trudną sytuację socjalną. ZFŚS jest po to, aby łagodzić różnice w poziomie życia poszczególnych osób uprawnionych do korzystania z Funduszu. Zatem celem ZFŚS jest przyznawanie paczek o wyższej wartości dzieciom, które znajdują się w trudniejszej sytuacji socjalnej. Dodatkowym błędem, który można zauważyć czytając pytanie, jest brak oświadczeń o sytuacji socjalnej oraz brak wniosków. 

Jeśli czytając powyższe, ktoś uniósł się emocjonalnie, ponieważ wyobraził sobie sytuację, gdy dzieci porównują paczki między sobą i mają pretensje, że niektóre z nich mają „lepsze” paczki, to warto, aby przeczytał ten artykuł do końca.

Warunek różnicowania wartości paczek można spełnić na różne sposoby. W sytuacji, gdy rodzic zabiera paczkę do domu, a dzieci nie porównają sobie zawartości paczki, to paczki faktycznie mogą mieć inną zawartość.

Skoro jednak w tym przypadku (określonym w pytaniu) dzieci otrzymują paczki podczas zabawy z okazji Dnia Dziecka, warto zadziałać w inny sposób.

Jak?

Przekazać do ręki dzieciom takie same paczki, o takiej samej wartości, natomiast różnicowania dokonać w inny sposób, przez dopłatę rodzica/opiekuna. Dopłaty można dokonać poprzez wpłatę osobistą na rachunek bankowy ZFŚS, w kasie (jeśli pracodawca posiada kasę) lub poprzez potrącenia z wynagrodzenia (z zachowaniem odpowiednich przepisów i przedstawieniem stosownego oświadczenia pracownika).

Te sposoby rozpisuję i przestawiam na szkoleniach, wiec jeśli jeszcze nie mieli Państwo do czynienia z taką sytuacją, warto poznać ją od początku do końca, aby nie popełnić błędów.

Temat paczek dla dzieci omówiłam szczegółowo w mojej książce: „Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Zasady przyznawania wybranych świadczeń i opodatkowanie”.

ZFŚS to pieniądze, które należy wydatkować w odpowiedni sposób, zgodnie z przepisami prawa. Niektórzy mają bardzo skomplikowane wewnętrzne przepisy dotyczące ZFŚS, dlatego tak łatwo o błąd.

Właściwie skonstruowany regulamin chroni przed błędami. Z tego powodu proponuję jak najszybciej zmienić regulamin ZFŚS i wyeliminować błędy.

Jeśli potrzebują Państwo gotowych rozwiązań, można skorzystać z moich szkoleń z zakresu ZFŚS dostępnych na www.aserto.edu.pl/zfss

[autopromocja] - Szczegóły na www.funduszsocjalny.pl - Zapisz się na bezpłatne szkolenie.

Reasumując: rozdawanie jednakowych paczek dla dzieci, finansowanych ze środków ZFŚS, jest niezgodne z przepisami, jak również brak badania sytuacji socjalnej (brak oświadczenia) i brak wniosku o pomoc z ZFŚS to kolejne błędy, które mogą skutkować nałożeniem kary finansowej na osobę odpowiedzialną za ZFŚS.

Jeśli ten wpis wniósł dla Ciebie wartość, udostępnij go.

Dzięki temu inni będą również mogli zapoznać się z treścią tego artykułu.

[autopromocja] - Szczegóły na www.funduszsocjalny.pl - Zapisz się na bezpłatne szkolenie.

Ważne:

Niniejszy artykuł jest chroniony prawem autorskim. Zabrania się jego kopiowania i cytowania bez podania źródła i autora.

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej.

Jeśli chcesz być na bieżąco ze sprawami ZFŚS, zapraszam do zapisu do ZFSSlettera (specjalistycznego newslettera na temat ZFŚS): www.zfssletter.pl.

Zobacz też artykuł: Bony towarowe z ZFŚS – korzyść, czy pułapka?

[autopromocja] - Szczegóły na www.funduszsocjalny.pl - Zapisz się na bezpłatne szkolenie.

Autor tekstu: Joanna Krystyna Robak

Ekonomista. Ekspert z zakresu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS). Od 1997r. do 2013r. pracownik urzędu gminy oraz główny księgowy jednostek budżetowych.W latach 2013 – 2015 pracownik Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Wydziale Realizacji Dochodów. Równolegle z pracą w ww. jednostkach od 2010r. do 2017r. manager i dyrektor nowosądeckiej filii znanej ogólnopolskiej sieci szkół. Absolwent Akademii Ekonomicznej w Krakowie, Uniwersytetu Rzeszowskiego, Wyższej Szkoły Przedsiębiorczości i Marketingu w Chrzanowie, Wyższej Szkoły Nauk o Zdrowiu oraz Uniwersytetu Pedagogicznego w Krakowie. 

Posiada blisko 30-letnie doświadczenie w pracy z zakładowym funduszem świadczeń socjalnych, zarówno w sektorze publicznym, między innymi w jednostkach budżetowych, w tym w publicznych placówkach oświatowych, jak również w sektorze prywatnym, w tym w dużych spółkach. Pomaga ułożyć ZFŚS u różnych pracodawców biorąc pod uwagę ich specyfikę.

Autor licznych publikacji oraz licznych książek z zakresu ZFŚS. Autor Akademii ZFŚS – Praktycznego Kursu, specjalistycznych szkoleń oraz ZFSSlettera, największego w Polsce, eksperckiego newslettera dedykowanego w całości sprawom ZFŚS.

Praktyk.

Dzięki opiniom klientów:

Uhonorowana prestiżową nagrodą w XIX edycji konkursu Polish Businesswomen Awards w kategorii:

Lider w dziedzinie przekazywania wiedzy o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych

Zdobywca 1 miejsca w Nowym Sączu w konkursie Orły Edukacji w 2024 roku.

W 2025 roku uzyskała status GOLD w Konkursie Orły Edukacji edycja ogólnopolska
i znalazła się w ścisłej czołówce najlepszych firm szkoleniowych w Polsce.

   

Artykuł Czy paczki dla dzieci na Dzień Dziecka mogą mieć jednakową wartość? pochodzi z serwisu Akademia Edukacyjna ASERTO.

Ustawa o ZFŚS narzuca pewne wymogi i terminy w związku z tworzeniem i nietworzeniem Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Poniżej przedstawiam listę 5 obowiązkowych terminów, które należy bezwzględnie zachować, są terminami ostatecznymi, wynikającymi bezpośrednio z ustawy o ZFŚS.

5 obowiązkowych terminów wynikających z ustawy o ZFŚS

Lista 5 ustawowych terminów w 2024 roku:

• do 31 stycznia – informacja dla pracowników o nietworzeniu Funduszu i niewypłacaniu świadczenia urlopowego – termin ten dotyczy tylko niektórych pracodawców,
• do 31 maja – przekazanie na rachunek bankowy ZFŚS co najmniej 75% odpisu podstawowego,
• do 30 września – przekazanie na rachunek bankowy ZFŚS pozostałej części odpisu podstawowego oraz zwiększeń odpisu,
• do 31 grudnia – korekta odpisu,
• do 31 grudnia – przegląd danych i usunięcie zbędnych danych (uwaga na procedurę brakowania akt w jednostkach budżetowych).

Niektóre terminy pracodawca może ustalić indywidualnie w swoim regulaminie ZFŚS.
Może ustalić na przykład termin przeglądu danych lub wcześniejszy termin przekazania odpisu na rachunek ZFŚS.
Można spotkać takie regulacje, jednak osobiście ich nie polecam, ponieważ często wynikają z tego powodu różne komplikacje w praktyce.

[autopromocja] - Szczegóły na www.funduszsocjalny.pl - Zapisz się na bezpłatne szkolenie.

Temat ustawowych terminów w roku 2024 rozwijam w swojej najnowszej publikacji, która jest dostępna do pobrania w wersji PDF po zapisie do ZFSSlettera, największego w Polsce, eksperckiego newslettera dedykowanego sprawom ZFŚS. Zapis jest możliwy TUTAJ.

Zapraszam do zapisu do ZFSSlettera, gdzie dzielę się na bieżąco sprawami związanymi z ZFŚŚ.
Dążę do tego, aby ZFŚS był nie tylko dostępny i przyjazny dla beneficjentów, ale również zgodny z obowiązującym prawem, zapewniając jednocześnie bezpieczeństwo pracodawcom i wszystkim osobom zaangażowanym w obsługę ZFŚS. Istotne jest nie tylko unikanie błędów i kar, ale także usprawnienie procesów, co pozwoli zaoszczędzić cenny czas i zmniejszyć ilość biurokracji dzięki konkretnym regulacjom wprowadzonym w Regulaminie ZFŚS.

Ważne:

Niniejszy artykuł jest chroniony prawem autorskim. Zabrania się jego kopiowania i cytowania bez podania źródła i autora.

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej.

Jeśli chcieliby Państwo być na bieżąco ze sprawami ZFŚS, zapraszam do zapisu do ZFSSlettera (specjalistycznego newslettera na temat ZFŚS): www.zfssedukacja.pl.

[autopromocja] - Szczegóły na www.funduszsocjalny.pl - Zapisz się na bezpłatne szkolenie.

Autor tekstu: Joanna Krystyna Robak

Ekonomista. Ekspert z zakresu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS). Od 1997r. do 2013r. pracownik urzędu gminy oraz główny księgowy jednostek budżetowych.W latach 2013 – 2015 pracownik Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Wydziale Realizacji Dochodów. Równolegle z pracą w ww. jednostkach od 2010r. do 2017r. manager i dyrektor nowosądeckiej filii znanej ogólnopolskiej sieci szkół. Absolwent Akademii Ekonomicznej w Krakowie, Uniwersytetu Rzeszowskiego, Wyższej Szkoły Przedsiębiorczości i Marketingu w Chrzanowie, Wyższej Szkoły Nauk o Zdrowiu oraz Uniwersytetu Pedagogicznego w Krakowie. 

Posiada blisko 30-letnie doświadczenie w pracy z zakładowym funduszem świadczeń socjalnych, zarówno w sektorze publicznym, między innymi w jednostkach budżetowych, w tym w publicznych placówkach oświatowych, jak również w sektorze prywatnym, w tym w dużych spółkach. Pomaga ułożyć ZFŚS u różnych pracodawców biorąc pod uwagę ich specyfikę.

Autor licznych publikacji oraz licznych książek z zakresu ZFŚS. Autor Akademii ZFŚS – Praktycznego Kursu, specjalistycznych szkoleń oraz ZFSSlettera, największego w Polsce, eksperckiego newslettera dedykowanego w całości sprawom ZFŚS.

Praktyk.

Dzięki opiniom klientów:

Uhonorowana prestiżową nagrodą w XIX edycji konkursu Polish Businesswomen Awards w kategorii:

Lider w dziedzinie przekazywania wiedzy o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych

Zdobywca 1 miejsca w Nowym Sączu w konkursie Orły Edukacji w 2024 roku.

W 2025 roku uzyskała status GOLD w Konkursie Orły Edukacji edycja ogólnopolska
i znalazła się w ścisłej czołówce najlepszych firm szkoleniowych w Polsce.

   

Artykuł 5 terminowych obowiązków wynikających z ustawy o ZFŚS w 2024 roku pochodzi z serwisu Akademia Edukacyjna ASERTO.

„Jestem nauczycielem. Od marca br. zatrudniłam się dodatkowo w drugiej szkole na zastępstwo. Mam pytanie dotyczące Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). W tej nowej szkole mają dziwny zwyczaj, że na wczasy pod gruszą dyrektor wymaga podania wysokości dochodów oraz złożenia wniosku. W mojej szkole macierzystej takiego wymogu nie ma. Odkąd tam pracuję to każdy pracownik otrzymuje wczasy pod gruszą automatycznie, bez żadnych dokumentów, w wysokości jaka mu przysługuje według wymiaru czasu pracy. Mam pół etatu w tej nowej szkole i powinnam obowiązkowo otrzymać połowę wczasów pod gruszą. Nie będę składać wniosku ani pokazywać moich dochodów, bo co to kogo interesuje. Nie korzystam z zapomogi, tylko z wczasów pod gruszą. To jest świadczenie należne na wypoczynek. Gdzie mam zgłosić to naruszenie? Co zrobić, aby otrzymać dofinansowanie do wczasów pod gruszą?”.

Odpowiedź:

Wszystkie szkoły powinny działać zgodnie z ustawą o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS). Jeśli pracodawca przewidział w regulaminie ZFŚS tzw. wczasy pod gruszą, to pracownik, który spełnia odpowiednie wymogi, powinien otrzymać dopłatę do wypoczynku w odpowiedniej wysokości.

Mówi się, że „diabeł tkwi w szczegółach”. W tym przypadku też tak jest. Zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o ZFŚS przyznawanie ulgowych usług i świadczeń (do których zalicza się np. dofinansowanie wypoczynku w formie tzw. wczasów pod gruszą) oraz wysokość dopłat z Funduszu uzależnia się od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z ZFŚS.

[autopromocja] - Szczegóły na www.funduszsocjalny.pl - Zapisz się na bezpłatne szkolenie.

Wczasy pod gruszą z ZFŚS nie automatycznie i nie dla każdego

Pracownik jest osobą uprawnioną do korzystania z ZFŚS, ale to nie znaczy, że wszystko mu się bezwarunkowo należy. Aby otrzymać dopłatę do wczasów pod gruszą musi ujawnić swoją sytuację socjalną oraz złożyć wniosek, ponieważ wczasy pod gruszą nie są wypłacane automatycznie (bez wniosków i oświadczeń), jak np. świadczenie urlopowe dla nauczycieli.

To zupełnie inne rodzaje świadczeń, wypłacane na podstawie innych ustaw. Niektórzy mylą te świadczenia między innymi dlatego, że są wypłacane z tego samego budżetu ZFŚS. Więcej na temat świadczenia urlopowego dla nauczycieli można znaleźć tutaj.

W skrócie mówiąc, w szkole macierzystej czytelniczki źle się dzieje pod względem wypłaty środków z ZFŚS. Jeśli każdy pracownik otrzymuje automatycznie dopłatę do wczasów pod gruszą, bez badania sytuacji socjalnej i bez wniosku, a wysokość wypłaty jest uzależniona od wymiaru czasu pracy, to organy kontroli mają prostą sprawę. Kontrolujący z łatwością mogą udowodnić niestosowanie ustawy o ZFŚS i nałożyć karę grzywny (PIP), wydać decyzję o zapłatę zaległych składek (ZUS), zaległego podatku (US) i inne konsekwencje przy innych kontrolach – istotne zwłaszcza w jednostkach budżetowych.

Dodam, że nie ma czegoś takiego, żeby czytelniczka obowiązkowo mogła otrzymać dopłatę do wczasów pod gruszą. Aby otrzymać dofinansowanie do wczasów pod gruszą, które zgodnie z przepisami ustawy o ZFŚS i regulaminem ZFŚS powinno być uzależnione od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej, należy złożyć wniosek, przedstawić na oświadczeniu swoją sytuację socjalną i ewentualnie spełnić inne warunki określone w regulaminie ZFŚS. Na przykład czasami pracodawca wymaga faktury za wypoczynek.

Warto pamiętać, że dofinansowanie do tzw. wczasów pod gruszą nie jest gwarantowane, ale zależy od spełnienia określonych warunków.

WAŻNE:
Niektórzy mylą wczasy pod gruszą ze świadczeniem urlopowym, które wynika z zupełnie innych przepisów i wypłacane jest na innych zasadach.

Jeśli spodobał Ci się ten wpis i wniósł dla Ciebie wartość, udostępnij go znajomym, aby i oni mogli z niego skorzystać.

Ważne:

Niniejszy artykuł jest chroniony prawem autorskim. Zabrania się jego kopiowania i cytowania bez podania źródła i autora.

Niniejszy artykuł nie stanowi porady ani opinii prawnej.

[autopromocja] - Szczegóły na www.funduszsocjalny.pl - Zapisz się na bezpłatne szkolenie.

Autor tekstu: Joanna Krystyna Robak

Ekonomista. Ekspert z zakresu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS). Od 1997r. do 2013r. pracownik urzędu gminy oraz główny księgowy jednostek budżetowych.W latach 2013 – 2015 pracownik Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Wydziale Realizacji Dochodów. Równolegle z pracą w ww. jednostkach od 2010r. do 2017r. manager i dyrektor nowosądeckiej filii znanej ogólnopolskiej sieci szkół. Absolwent Akademii Ekonomicznej w Krakowie, Uniwersytetu Rzeszowskiego, Wyższej Szkoły Przedsiębiorczości i Marketingu w Chrzanowie, Wyższej Szkoły Nauk o Zdrowiu oraz Uniwersytetu Pedagogicznego w Krakowie. 

Posiada blisko 30-letnie doświadczenie w pracy z zakładowym funduszem świadczeń socjalnych, zarówno w sektorze publicznym, między innymi w jednostkach budżetowych, w tym w publicznych placówkach oświatowych, jak również w sektorze prywatnym, w tym w dużych spółkach. Pomaga ułożyć ZFŚS u różnych pracodawców biorąc pod uwagę ich specyfikę.

Autor licznych publikacji oraz licznych książek z zakresu ZFŚS. Autor Akademii ZFŚS – Praktycznego Kursu, specjalistycznych szkoleń oraz ZFSSlettera, największego w Polsce, eksperckiego newslettera dedykowanego w całości sprawom ZFŚS.

Praktyk.

Dzięki opiniom klientów:

Uhonorowana prestiżową nagrodą w XIX edycji konkursu Polish Businesswomen Awards w kategorii:

Lider w dziedzinie przekazywania wiedzy o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych

Zdobywca 1 miejsca w Nowym Sączu w konkursie Orły Edukacji w 2024 roku.

W 2025 roku uzyskała status GOLD w Konkursie Orły Edukacji edycja ogólnopolska
i znalazła się w ścisłej czołówce najlepszych firm szkoleniowych w Polsce.

   

Artykuł Wczasy pod gruszą z ZFŚS nie dla każdego pracownika? pochodzi z serwisu Akademia Edukacyjna ASERTO.

Dlaczego tak jest? Może dlatego, że niektóre rzeczy tylko wydają się proste. Praca z ZFŚS wbrew pozorom wymaga szerokiej wiedzy z różnych dziedzin.

Co to jest ZFŚS?

Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (dalej: ZFŚS, Fundusz) to fundusz celowy, specjalnego przeznaczenia, który tworzony jest w zakładzie pracy na podstawie ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (dalej: ustawa o ZFŚS) [1]. Nie wszyscy pracodawcy muszą tworzyć ZFŚS, chociaż niektórzy, (jak na przykład jednostki budżetowe, w tym publiczne placówki oświatowe), tworzą Fundusz obowiązkowo, niezależnie od liczby osób zatrudnionych. W innych moich publikacjach opisuję, kto ma obowiązek, a kto dobrowolność tworzenia ZFŚS. Dzisiejszy artykuł przeznaczony jest dla tych, którzy już ZFŚS utworzyli.

Ograniczone możliwości pracodawcy

Pracodawca nie ma swobody w wydatkowaniu środków ZFŚS niezależnie od tego czy Fundusz utworzył dobrowolnie, czy obowiązkowo. Czy chce, czy nie, musi stosować przepisy obowiązującego prawa. Jego działania w szczególności są ograniczone ustawą o ZFŚS oraz regulaminem ZFŚS. Podkreślę, że zanim regulamin ZFŚS wejdzie w życie, musi zostać uzgodniony ze związkami zawodowymi. Jeśli u pracodawcy nie działają związki zawodowe, regulamin uzgadnia się z pracownikiem wybranym przez załogę do reprezentowania jej interesów. Zwracam na to uwagę, ponieważ zdarzają się pracodawcy, którzy tego obowiązku nie dochowują, a to duży błąd.

Konsekwencje błędów w regulaminie

To, że regulamin został uzgodniony ze związkami zawodowymi, nie chroni pracodawcy przed ewentualnymi karami finansowymi. Przekonało się o tym wiele osób, między innymi pani Anna, wieloletni dyrektor publicznej szkoły podstawowej, która niedawno miała kontrolę PIP. Za błędy w regulaminie (a tym samym błędne postępowanie) zapłaciła karę grzywny w wysokości 1.000 zł. Na nic zdały się tłumaczenia, że zapisy regulaminu były zasugerowane przez załogę i zaproponowane przez związki zawodowe z terenu szkoły. Zatem pracodawca powinien zadbać o to, aby regulamin w jego zakładzie pracy był zgodny z prawem.

Czasami ani pracodawca, ani pracownicy nie zdają sobie sprawy z popełnianych błędów. Niestety, w razie kontroli często kończy się to karą grzywny wymierzoną przez PIP. Karę do PIP często płaci z własnej kieszeni pracodawca lub inna osoba odpowiedzialna w jego imieniu za wykonywanie przepisów prawa.

Niekiedy pracodawca, myśląc, że wypłaca świadczenia z ZFŚS zastosuje kwotę wolną od podatku, a finalnie okaże się, że organy skarbowe uznają tę wypłatę jako dodatkowe wynagrodzenie. Wynagrodzenie podlega opodatkowaniu na innych zasadach niż świadczenia z ZFŚS.

W niektórych przypadkach zdarza się, że trzeba zapłacić na przykład składki do ZUS od świadczeń wypłaconych parę lat wstecz. Dzieje się tak, gdy pieniądze z ZFŚS zostaną wypłacone niezgodnie z ustawą o ZFŚS. Przypomnę, że składki do ZUS płaci się zarówno od strony pracodawcy, jak i pracownika, więc często nazbiera się spora suma.

[autopromocja] - Szczegóły na www.funduszsocjalny.pl - Zapisz się na bezpłatne szkolenie.

Błędy w regulaminie ZFŚS

Zacznę od popularnego błędu, z którym niestety ciągle mamy do czynienia. Wydawałoby się, że skoro tyle się o tym błędzie mówi, to nikt nie powinien go już popełniać. A tu niespodzianka, ponieważ są zakłady pracy, gdzie całkiem dobrze się on zakorzenił i ciężko go wyplenić. Niektórzy uważają, że tak jest sprawiedliwie. Nic bardziej mylnego.

Pewna pani zatrudniona w urzędzie gminy na pół etatu złożyła wniosek o dofinansowanie z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych do wypoczynku, tzw. wczasy pod gruszą. Wraz z wnioskiem złożyła również oświadczenie o swojej sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej. Pracodawca w regulaminie stosuje tzw. progi (grupy) dochodowe, zgodnie z którymi przydziela świadczenia. Pani zakwalifikowała się do drugiej grupy dochodowej, zgodnie z którą powinna otrzymać 800 zł. Jednak ku jej zdziwieniu, otrzymała jedynie połowę tej kwoty, czyli 400 zł. Pomyślała, że pewnie zaszła pomyłka przy wypłacie i zapytała pracodawcę, w jakim terminie dopłaci jej resztę kwoty. Pracodawca oświadczył, że wypłacono już całą kwotę, ponieważ zgodnie z regulaminem przyznano nie 800 zł, a 400 zł.

Jaki błąd popełnił pracodawca?

Przyznał połowę kwoty, ponieważ dostosował wysokość świadczenia do wymiaru czasu pracy. Miał zapis w regulaminie, że świadczenia przyznawane są w oparciu o progi (grupy) dochodowe oraz proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy. Pani była zatrudniona na pół etatu, więc pracodawca przyznał jej połowę kwoty świadczenia wynikającego z tabeli dopłat dla jej sytuacji socjalnej (grupy/progu). Takie postępowanie jest niezgodne z ustawą o ZFŚS.

Świadczenia wypłacane z ZFŚS muszą być zróżnicowane,
ale zróżnicowanie ma wynikać jedynie z kryteriów socjalnych,
a nie innych, pozasocjalnych kryteriów, jak np. wymiar czasu pracy.

Kryteria socjalne wg ustawy o ZFŚS (art. 8 ust. 1) to sytuacja życiowa, rodzinna i materialna.

Wiem, jak trudno czasami jest dokonać zmian regulaminu, gdy napotyka się opór ze strony załogi. Zdarza się, że załoga chce jednakowych wypłat przed świętami, albo takich samych paczek dla dzieci na Mikołaja. Sama przez to przeszłam niejednokrotnie podczas mojej pracy, więc teraz pomagam innym w tym procesie, który dla niektórych stanowi poważne wyzwanie.

_____

_____

Inne błędy

Inne błędy to na przykład wykluczenie niektórych grup zawodowych z możliwości korzystania z ZFŚS lub ograniczanie im prawa do niektórych świadczeń. Nierzadko spotykanym błędem jest wykluczenie emerytów z ZFŚS lub stosowanie dla nich innych tabel dofinansowania z niższymi kwotami.

Karygodnym błędem jest również wykluczenie z możliwości korzystania z ZFŚS osób przebywających na urlopach, w tym na urlopie bezpłatnym. Nie można również wykluczyć rodzin pracowników lub emerytów.

Pracodawcy popełniają też wiele błędów związanych z odpisem. Na przykład Pan Stanisław, dyrektor ośrodka pomocy społecznej wpisał w regulaminie, (z powodów ekonomicznych), że odpis na ZFŚS dokonywany będzie według kwoty ustalonej przez niego samego, czyli połowę niższej niż zakłada ustawa o ZFŚS. Nie miał prawa takiego ustalenia w regulaminie poczynić, ponieważ reprezentuje jednostkę budżetową. 

Dużym problemem jest nieprawidłowy sposób badania sytuacji socjalnej. Często pracodawca stosuje np. przestarzałe sposoby pozyskiwania danych osobowych. Zdarza się, że sytuację socjalną bada jedynie fragmentarycznie, przez co niestety czasami osoby zamożne otrzymuję większe kwoty z Funduszu niż osoby gorzej sytuowane. Przeczy to istocie ZFŚS. Dzieje się tak, ponieważ pracodawca nierzadko nie posiada wiedzy ekonomicznej. Skutkuje to tym, że wpisuje w regulamin starodawne zapisy, które w obecnej sytuacji społeczno-gospodarczej nie mają racji bytu.

W tym artykule pokazuję część błędów, ponieważ gdybym chciała wymienić i omówić, chociażby połowę z nich, to powstałaby kolejna książka.

Samo wymienienie błędów niewiele daje. Czytelnik powinien poznać powody, dlaczego dana czynność jest błędna. Powinien też otrzymać wskazówki jak skorygować dany błąd.

Nie zostawiam czytelnika samemu sobie

Aktualnie dla poszerzenia wiedzy o ZFŚS zapraszam do zapoznania się z moją najnowszą publikacją  „5 terminowych obowiązków w ZFŚS w 2024 r.”
Można ją pobrać bezpłatnie w formie PDF, po zapisie do ZFSSlettera.

Zapisu do ZFSSlettera można dokonać TUTAJ.

Z informacji, jakie do mnie docierają, zauważyłam, że czytelnicy są zadowoleni z tego, że w każdy wtorek dostarczam aktualną, świeżą wiedzę z zakresu ZFŚS na ich skrzynki mailowe za pomocą ZFSSlettera. ZFŚS to ekspercki newsletter z zakresu ZFŚS. JMaile nie znikną, jak np. posty na Facebooku i można się z nimi zapoznać w dogodnym dla siebie czasie.

_____

_____

ZFSSletter wyróżnia się m.in. tym, że istnieje możliwość zadania swojego pytania. Na wybrane pytania (te najczęściej zadawane) odpowiadam poprzez ZFSSlettera, aby każdy miał możliwość poznania danego, bieżącego problemu z ZFŚS.

Dla każdego, kto chce poszerzyć swoją wiedzę na temat ZFŚS, lub otrzymać odpowiedzi na nurtujące go pytania prowadzę cyklicznie bezpłatne webinaria.

_____

A osoby, które chcą szybko i praktycznie rozwiązać każdy swój problem z zakresu ZFŚS, zapraszam na szkolenia, gdzie oprócz omówienia ważnych zagadnień podaję gotowe rozwiązania, wzory regulaminu, oświadczeń i wniosków, dostosowane do rodzaju pracodawcy (np. inne dla spółek, inne dla publicznych placówek oświatowych, inne dla pozostałych jednostek budżetowych).

ZFŚS różni się u poszczególnych pracodawców w zależności od wielu czynników, w tym rodzaju pracodawcy. Nie dla każdego będzie odpowiedni jeden wzór. W związku z tym moje wzory są dostosowane do różnych okoliczności.

Jak wiadomo, prowadzenie spraw ZFŚS wymaga wiedzy z różnych dziedzin oraz doświadczenia, a zmieniające się przepisy prawne wprowadzają coraz większe wątpliwości w wielu kwestiach.

Za niewykonanie przepisów, lub nienależyte ich wykonanie, grożą kary. Można ich uniknąć, poznając czym jest ZFŚS oraz jak prawidłowo gospodarować środkami ZFŚS.

A zatem warto skorzystać z certyfikowanego szkolenia z ZFŚS.

[autopromocja] - Szczegóły na www.funduszsocjalny.pl - Zapisz się na bezpłatne szkolenie.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 2023r., Dz.U. 2023 poz. 998 z późn. zmianami )

_____

Ważne:

Artykuł opublikowany 13.09.2021 r., aktualizowany 27.01.2024r.
Niniejszy artykuł jest chroniony prawem autorskim.
Zabrania się jego kopiowania i cytowania bez podania źródła i autora.

[autopromocja] - Szczegóły na www.funduszsocjalny.pl - Zapisz się na bezpłatne szkolenie.

Autor tekstu: Joanna Krystyna Robak

Ekonomista. Ekspert z zakresu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS). Od 1997r. do 2013r. pracownik urzędu gminy oraz główny księgowy jednostek budżetowych.W latach 2013 – 2015 pracownik Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Wydziale Realizacji Dochodów. Równolegle z pracą w ww. jednostkach od 2010r. do 2017r. manager i dyrektor nowosądeckiej filii znanej ogólnopolskiej sieci szkół. Absolwent Akademii Ekonomicznej w Krakowie, Uniwersytetu Rzeszowskiego, Wyższej Szkoły Przedsiębiorczości i Marketingu w Chrzanowie, Wyższej Szkoły Nauk o Zdrowiu oraz Uniwersytetu Pedagogicznego w Krakowie. 

Posiada blisko 30-letnie doświadczenie w pracy z zakładowym funduszem świadczeń socjalnych, zarówno w sektorze publicznym, między innymi w jednostkach budżetowych, w tym w publicznych placówkach oświatowych, jak również w sektorze prywatnym, w tym w dużych spółkach. Pomaga ułożyć ZFŚS u różnych pracodawców biorąc pod uwagę ich specyfikę.

Autor licznych publikacji oraz licznych książek z zakresu ZFŚS. Autor Akademii ZFŚS – Praktycznego Kursu, specjalistycznych szkoleń oraz ZFSSlettera, największego w Polsce, eksperckiego newslettera dedykowanego w całości sprawom ZFŚS.

Praktyk.

Dzięki opiniom klientów:

Uhonorowana prestiżową nagrodą w XIX edycji konkursu Polish Businesswomen Awards w kategorii:

Lider w dziedzinie przekazywania wiedzy o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych

Zdobywca 1 miejsca w Nowym Sączu w konkursie Orły Edukacji w 2024 roku.

W 2025 roku uzyskała status GOLD w Konkursie Orły Edukacji edycja ogólnopolska
i znalazła się w ścisłej czołówce najlepszych firm szkoleniowych w Polsce.

   

Artykuł ZFŚS – groźne błędy w regulaminie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych pochodzi z serwisu Akademia Edukacyjna ASERTO.

ODPOWIEDNI Regulamin ZFŚS.

A co to jest ODPOWIEDNI Regulamin ZFŚS?

To taki regulamin, który jest:

• zgodny z prawem,
• ma dostosowane rodzaje pomocy i świadczeń do potrzeb załogi,
• pomoc jest faktyczna, a nie pozorna,
• nie krzywdzi załogi nieprawidłowym badaniem sytuacji socjalnej,
• zawiera wszystkie obowiązkowe zapisy narzucone przepisami prawa (w tym nowe obowiązkowe zapisy),
• jest tak skonstruowany, że postępowanie pracodawcy i innych osób działających w zakresie ZFŚS zawsze będzie zgodne z prawem i żaden organ kontroli nie będzie mógł nic zarzucić,
• jest napisany zrozumiałym językiem,
• zawiera proste i czyste zasady przyznawania świadczeń. Każdy wie na co może liczyć i w jakiej sytuacji. Nie ma niedomówień.
• zawiera inne elementy, które sprawiają, że ZFŚS spełnia swoją rolę i pomaga w trudnych sytuacjach.

Prowadzenie spraw ZFŚS wymaga wiedzy z różnych dziedzin oraz doświadczenia. Zmieniające się przepisy prawne wprowadzają coraz większe wątpliwości w wielu kwestiach, a za niewykonanie przepisów, lub nienależyte ich wykonanie, grożą kary. Na szczęście można uniknąć kar, pod warunkiem postępowania zgodnie z obowiązującym prawem. Jak to zrobić? Ano przede wszystkim trzeba poznać czym jest ZFŚS oraz jakie zasady nim rządzą.

Jeśli chcesz gotowe i sprawdzone rozwiązania, w tym wzory dokumentów, skorzystaj z aktualnego certyfikowanego szkolenia.

[autopromocja] - Szczegóły na www.funduszsocjalny.pl - Zapisz się na bezpłatne szkolenie.

Na szkoleniu dowiesz się między innymi:

• jak prawidłowo badać sytuację socjalną, w świetle zmiany przepisów,
• jakie ewentualne błędy zawiera Twój regulamin, czy jest prawidłowy,
• jakich dokumentów można żądać od pracownika, a jakich nie wolno,
• jakie nowe obowiązki ciążą na pracodawcy od 2019r. (nie wszyscy je wykonują, a niedopełnienie ich podlega karze grzywny),
• czy świadczenia z ZFŚS przyznajesz we właściwy sposób, zgodny z przepisami,
• czy narażasz się na różnego rodzaju kary finansowe.

Otrzymasz kompletne, bogate materiały szkoleniowe oraz wzory (w formacie pdf i word) następujących dokumentów:

• regulaminu,
• wniosków,
• oświadczenia o sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej.

Ważne:

Niniejszy artykuł jest chroniony prawem autorskim. Zabrania się jego kopiowania i cytowania bez podania źródła i autora.

Niniejszy artykuł nie stanowi porady prawnej.

Autor tekstu: Joanna Krystyna Robak

Ekonomista. Ekspert z zakresu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS). Od 1997r. do 2013r. pracownik urzędu gminy oraz główny księgowy jednostek budżetowych.W latach 2013 – 2015 pracownik Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Wydziale Realizacji Dochodów. Równolegle z pracą w ww. jednostkach od 2010r. do 2017r. manager i dyrektor nowosądeckiej filii znanej ogólnopolskiej sieci szkół. Absolwent Akademii Ekonomicznej w Krakowie, Uniwersytetu Rzeszowskiego, Wyższej Szkoły Przedsiębiorczości i Marketingu w Chrzanowie, Wyższej Szkoły Nauk o Zdrowiu oraz Uniwersytetu Pedagogicznego w Krakowie. 

Posiada blisko 30-letnie doświadczenie w pracy z zakładowym funduszem świadczeń socjalnych, zarówno w sektorze publicznym, między innymi w jednostkach budżetowych, w tym w publicznych placówkach oświatowych, jak również w sektorze prywatnym, w tym w dużych spółkach. Pomaga ułożyć ZFŚS u różnych pracodawców biorąc pod uwagę ich specyfikę.

Autor licznych publikacji oraz licznych książek z zakresu ZFŚS. Autor Akademii ZFŚS – Praktycznego Kursu, specjalistycznych szkoleń oraz ZFSSlettera, największego w Polsce, eksperckiego newslettera dedykowanego w całości sprawom ZFŚS.

Praktyk.

Dzięki opiniom klientów:

Uhonorowana prestiżową nagrodą w XIX edycji konkursu Polish Businesswomen Awards w kategorii:

Lider w dziedzinie przekazywania wiedzy o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych

Zdobywca 1 miejsca w Nowym Sączu w konkursie Orły Edukacji w 2024 roku.

W 2025 roku uzyskała status GOLD w Konkursie Orły Edukacji edycja ogólnopolska
i znalazła się w ścisłej czołówce najlepszych firm szkoleniowych w Polsce.

   

Artykuł Co chroni pracodawcę i pracowników przed karami (i nie tylko) w zakresie ZFŚS? pochodzi z serwisu Akademia Edukacyjna ASERTO.